מאיזו משכורת משלמים מס הכנסה ומתי אפשר להימנע מתשלום?

רגע האמת. הרגע שבו מסתכלים על תלוש השכר בסוף החודש ומרגישים… טוב, לא תמיד שמחה עילאית. למה? כי אי שם, בין ברוטו לנטו, מסתתרת לה שורה אחת אומללה שמכווצת לכם את הסכום לחשבון הבנק: מס הכנסה. כן, זה החבר הלא כל כך אהוב הזה, שבא ללקק את החמאה על הפיילה שלכם. אבל מתי בדיוק מתחילים לשלם לו? ואיך יודעים אם מה שמורידים לכם הגיוני? במאמר הזה נצלול עמוק, אבל עם מצופים ומשקפת, לתוך העולם המרתק (טוב, אולי לא מרתק, אבל חשוב!) של מדרגות המס בישראל. תתכוננו לקבל תשובות לכל השאלות הטורדניות האלה, ואולי אפילו להבין איך לשמור קצת יותר מהכסף שלכם אצלכם בכיס. בלי הבטחות גרנדיוזיות, רק עובדות וקצת הומור שחור פיננסי.

המפגש הראשון עם ידידנו "מס הכנסה" – מתי הוא מגיע לדפוק על הדלת?

אוקיי, בואו נשים את זה על השולחן.

אין קסמים.

אין פטור גורף לכל החיים (אלא אם אתם מחפשים מגורים על אי בודד בלי ממשלה).

מס הכנסה מגיע לכל מי שעובד ומרוויח מעל סף מסוים.

אבל מהו הסף הזה? זו שאלת מיליון הדולר (טוב, אולי כמה אלפי שקלים בשנה).

החדשות הטובות?

לא מכל שקל ראשון שהרווחתם לוקחים לכם מס.

יש סף פטור.

הסף הזה משתנה משנה לשנה, בהתאם לעדכוני המדד ולשינויים בחקיקה.

הוא מחושב על בסיס הכנסה שנתית ברוטו.

אבל לצרכים פרקטיים, כשאנחנו מסתכלים על תלוש משכורת חודשי, אנחנו מדברים על הכנסה חודשית.

החישוב נעשה על בסיס חודשי על ידי המעסיק שלכם.

הוא לוקח את המשכורת ברוטו שלכם, מוריד כל מיני דברים (כמו פנסיה, קרן השתלמות), ואז בודק איפה אתם נוחתים במדרגות המס. אבל רגע, לפני המדרגות, יש עוד משהו קטן וחמוד שחוסך לכם כסף.

נקודות הזיכוי: המאזנים הקטנים של החיים הפיננסיים

אחרי שהבנתם את הקונספט הבסיסי של "הכנסה חייבת" (זו ההכנסה אחרי הורדות חובה לפנסיה וכדומה), מגיע השלב של נקודות הזיכוי.

נקודות הזיכוי הן כמו כרטיסי הנחה קטנים שאתם מקבלים מהמדינה.

כל נקודת זיכוי שווה סכום כסף מסוים בחודש, שמקוזז מסכום המס שהייתם אמורים לשלם.

כל תושב ישראל מקבל אוטומטית 2.25 נקודות זיכוי.

זו נקודת המוצא.

אבל החיים מורכבים יותר, וכך גם נקודות הזיכוי.

יש נקודות נוספות שמקבלים על כל מיני דברים:

• מצב משפחתי: נשואים (לפעמים מקבלים נקודות נוספות על בן/בת הזוג), הורים לילדים (כאן יש הרבה נקודות, וזה משתנה לפי גיל הילד).
• מקום מגורים: תושבי אזורים מסוימים בפריפריה מקבלים נקודות נוספות.
• שירות צבאי/לאומי: חיילים משוחררים ומסיימי שירות לאומי מקבלים נקודות.
• תואר אקדמי: מקבלים נקודות לאחר סיום הלימודים.
• מצב בריאותי: נכים עשויים לקבל נקודות.
• הפרשות לפנסיה/קרן השתלמות: לפעמים יש זיכויים נוספים מעבר למה שמוכר אוטומטית בתלוש.

וכו' וכו'. הרשימה ארוכה ומורכבת.

השורה התחתונה?

מספר נקודות הזיכוי שלכם הוא הסכום שמפחית את חבות המס שלכם.

ככל שיש לכם יותר נקודות, כך תתחילו לשלם מס על משכורת גבוהה יותר.

זו הסיבה שלמשל הורה לשלושה ילדים יתחיל לשלם מס רק ממשכורת גבוהה יותר מאשר רווק בלי ילדים שגר במרכז הארץ.

שאלתם? ענינו!

שאלה: האם נקודות הזיכוי שוות אותו סכום לכולם?

תשובה: כן! שווי נקודת זיכוי אחת זהה לכל תושבי ישראל. הסכום הזה מתעדכן מדי שנה.

שאלה: מה קורה אם לא קיבלתי את כל נקודות הזיכוי שמגיעות לי בתלוש?

תשובה: אתם יכולים (וכדאי!) להגיש טופס 101 מעודכן למעסיק. אם לא עשיתם את זה במהלך השנה, אפשר להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה ולקבל את הכסף בחזרה.

שאלה: האם אפשר להעביר נקודות זיכוי בין בני זוג?

תשובה: כן, יש מקרים מסוימים שבהם אפשר להעביר נקודות זיכוי, במיוחד כשמדובר בהורים לילדים או במצב שבו אחד מבני הזוג לא עובד או מרוויח מעט מאוד.

מדרגות המס: המסע במעלה ההר

אחרי שהפחתנו את כל הניכויים ו"התחמקנו" מחלק מהמס בעזרת נקודות הזיכוי, אנחנו מגיעים למדרגות המס עצמן.

מדרגות המס פועלות בצורה פרוגרסיבית.

זה אומר:

• על החלק הראשון של ההכנסה החייבת משלמים שיעור מס נמוך.
• על החלק שמעל המדרגה הראשונה, ועד סוף המדרגה השנייה, משלמים שיעור מס קצת יותר גבוה.
• וכך הלאה.

כל מדרגה חלה רק על החלק הנוסף של ההכנסה שנופל לתוכה.

זה לא שפתאום על כל המשכורת משלמים את שיעור המס הגבוה ביותר.

זו טעות נפוצה.

דוגמה היפותטית לגמרי (המספרים משתנים!):

מדרגה 1: 0% על ה-X שקלים הראשונים (זה הסף הפטור בזכות נקודות הזיכוי).

מדרגה 2: 10% על החלק שבין X שקלים ל-Y שקלים.

מדרגה 3: 14% על החלק שבין Y שקלים ל-Z שקלים.

וכך זה ממשיך, עם שיעורים שעולים עד 47% (ואפילו יותר עם מס יסף לעשירים במיוחד).

המס החודשי המחושב הוא סכום המס מכל המדרגות שבהן ההכנסה החייבת שלכם "דרכה".

מסכום המס הכולל הזה מפחיתים את השווי החודשי של נקודות הזיכוי שלכם.

אם אחרי הפחתת נקודות הזיכוי נשאר סכום מס לשלם – זה מה שמורידים לכם בתלוש.

אם הסכום שווה לאפס או שלילי (מה שלא קורה, כי המס המקסימלי שניתן להפחית מנקודות הזיכוי מוגבל לגובה המס שהייתם צריכים לשלם לפני הנקודות) – אז לא תשלמו מס הכנסה באותו חודש.

שאלתם? ענינו!

שאלה: האם שיעורי המס במדרגות קבועים?

תשובה: שיעורי המס עצמם בדרך כלל קבועים לשנה, אבל סכומי ההכנסה שבהם מתחילות ונגמרות כל מדרגה (ה"מדרגות" עצמן) מתעדכנים מדי שנה לפי המדד.

שאלה: מה ההבדל בין "הכנסה ברוטו" ל"הכנסה חייבת"?

תשובה: הכנסה ברוטו היא כל מה שהרווחתם לפני הורדות כלשהן. הכנסה חייבת היא ההכנסה ברוטו פחות ניכויים שמותרים בחוק (כמו הפרשות סוציאליות חובה). המס מחושב על ההכנסה החייבת.

אז מאיזו משכורת "בדיוק" מתחילים לשלם מס? התשובה שמבלבלת את כולם (ובצדק!)

אם הגעתם עד כאן, כנראה שאתם מחפשים מספר קסם.

"תגיד לי סכום! משכורת X ואז מתחילים לשלם!"

אז זהו, שאין מספר קסם אחד.

כפי שהסברנו, זה תלוי במצב האישי שלכם ובכמות נקודות הזיכוי שמגיעות לכם.

ובגלל שנקודות הזיכוי יכולות להגיע מסיבות רבות ושונות, הסף הזה משתנה מאדם לאדם.

אבל בואו ננסה לתת כיוון כללי, נכון לשנה הנוכחית (זכרו, המספרים האלה משתנים! בדקו תמיד את הנתונים העדכניים באתר רשות המיסים או עם יועץ מס):

נניח לצורך הדוגמה שאדם מקבל רק את 2.25 נקודות הזיכוי הבסיסיות.

נניח ששווי נקודת זיכוי הוא סכום כלשהו (נאמר כ-248 ש"ח לחודש, זה מספר שמשתנה!).

2.25 נקודות שוות בערך 558 ש"ח בחודש.

עכשיו מסתכלים על מדרגות המס.

מדרגת המס הראשונה, נכון לשנת 2024, מתחילה מ-0% על הכנסה חייבת חודשית של עד כ-7,120 ש"ח.

זה אומר שעל כל הכנסה חייבת עד 7,120 ש"ח, המס התיאורטי שצריך לשלם הוא 0 ש"ח.

אם מרוויחים קצת יותר, נכנסים למדרגה הבאה שהיא 10%.

נניח שאדם מרוויח 8,000 ש"ח הכנסה חייבת בחודש.

על ה-7,120 ש"ח הראשונים המס הוא 0.

על ה-880 ש"ח הנוספים (8000-7120) המס הוא 10%, שזה 88 ש"ח.

סה"כ מס ללא נקודות זיכוי: 88 ש"ח.

מס עם 2.25 נקודות זיכוי (שווי 558 ש"ח): 88 ש"ח – 558 ש"ח = סכום שלילי. במקרה כזה, המס הוא 0 ש"ח. כלומר, גם עם משכורת של 8,000 ש"ח הכנסה חייבת, האדם לא ישלם מס.

מתי כן ישלם? כשהמס התיאורטי (לפני נקודות זיכוי) יהיה גבוה מסך שווי נקודות הזיכוי שלו.

עבור אדם עם 2.25 נקודות זיכוי (שווי כ-558 ש"ח), הוא יתחיל לשלם מס רק כשהכנסתו החייבת תהיה כזו שהמס המחושב עליה לפי המדרגות יעבור את ה-558 ש"ח.

זה קורה בדרך כלל סביב הכנסה חייבת של 9,000-10,000 ש"ח בחודש עבור מי שמקבל רק 2.25 נקודות זיכוי.

אבל!

אם יש לכם יותר נקודות זיכוי, הסף הזה עולה משמעותית.

לדוגמה, הורה לילד עד גיל 6 מקבל הרבה יותר נקודות.

הורה לילד מתחת לגיל שנה מקבל אפילו יותר.

הורה לשלושה ילדים יכול לקבל כ-6-7 נקודות זיכוי (תלוי בגיל הילדים).

נניח 6 נקודות זיכוי ששוות כ-1488 ש"ח בחודש.

אדם כזה יתחיל לשלם מס רק כשהמס התיאורטי על ההכנסה החייבת שלו יעבור את ה-1488 ש"ח.

זה יקרה רק במשכורות גבוהות הרבה יותר, אולי אפילו סביב 15,000 ש"ח הכנסה חייבת ומעלה.

שאלתם? ענינו!

שאלה: אז אין דרך לדעת מראש מאיזו משכורת אשלם מס?

תשובה: יש דרך! אתם צריכים לדעת כמה נקודות זיכוי מגיעות לכם ולבדוק את סכומי ההכנסה במדרגות המס העדכניות. אפשר להשתמש בסימולטורים של רשות המיסים או להתייעץ עם יועץ מס/חשב שכר.

שאלה: האם הפרשה לפנסיה או קרן השתלמות משפיעה על ההכנסה שממנה מתחילים לשלם מס?

תשובה: בהחלט! הפרשות אלו מורידות את ההכנסה החייבת שלכם, מה שגורם לחישוב המס להתחיל מסכום נמוך יותר. זה כמו שיש לכם פחות עוגה לחלק עם המס הכנסה מלכתחילה.

איך לבדוק שאתם משלמים נכון (ולא יותר מדי!)

אז המשכורת שלכם עוברת את הסף (האישי שלכם) ואתם רואים הורדה למס הכנסה בתלוש.

איך מוודאים שהחישוב נכון?

1. טופס 101 מעודכן: זה הבסיס! ודאו שמילאתם אותו נכון בתחילת כל שנה, או בכל פעם שיש שינוי במצבכם האישי (נשואים, ילדים, סיום לימודים, וכו'). אם שכחתם לציין משהו, תקנו אותו מיד והגישו שוב למעסיק.

2. בדיקת נקודות הזיכוי בתלוש: הסתכלו בשדה שמרכז את נקודות הזיכוי שלכם בתלוש. ודאו שהמספר שם תואם למה שאתם מצפים לקבל (2.25 + כל הנקודות הנוספות שמגיעות לכם).

3. הבנת המרכיבים בתלוש: הכירו את השדות כמו "הכנסה ברוטו", "ניכויים לצרכי מס" (פנסיה, ק.השתלמות), "הכנסה חייבת", "נקודות זיכוי", "מס הכנסה (חישוב)". הבנה בסיסית של אופן החישוב (הכנסה חייבת פחות שווי נקודות זיכוי) תעזור לכם לאתר טעויות.

4. החזר מס: גם אם המעסיק חישב נכון לפי הנתונים שהיו לו, לפעמים יש סיבות להחזר מס בסוף השנה. למשל, אם עבדתם רק חלק מהשנה, אם היו לכם הוצאות מוכרות שלא דווחו דרך המעסיק (כמו תרומות, לימודים מסוימים), אם היתה לכם הכנסה נוספת (משכירות למשל) ששילמתם עליה מקדמות גבוהות מדי.

החזר מס הוא לא מתנה מהמדינה, זה כסף שהיה שלכם מלכתחילה ונגבה ביתר.

שווה לבדוק זכאות.

יש חברות רבות שמתמחות בהחזרי מס, ואפשר גם להגיש בקשה באופן עצמאי לרשות המיסים.

שאלתם? ענינו!

שאלה: מי אחראי לוודא שהמס שמנוכה נכון?

תשובה: המעסיק אחראי לנכות מס לפי החוק ובהתאם לטופס 101 שמילאתם. אבל האחריות הסופית לוודא ששילמתם את המס הנכון ולדרוש החזר אם מגיע לכם, היא שלכם כנישומים.

שאלה: כמה זמן אחורה אפשר לבקש החזר מס?

תשובה: עד 6 שנים אחורה משנת המס שבגינה אתם מבקשים את ההחזר.

שאלה: האם כל הוצאה שקשורה לעבודה מוכרת אוטומטית לצורכי מס?

תשובה: לא, ממש לא. יש סוגי הוצאות ספציפיים שמוכרים לצורכי מס, ולעיתים רק חלק מהן מוכר. דוגמאות נפוצות הן הפרשות לפנסיה וקרן השתלמות (חלק מהן), תרומות למוסדות מוכרים, הוצאות מסוימות על לימודים וכו'. תמיד כדאי לבדוק את הכללים העדכניים.

שאלה: האם הכנסות נוספות (כמו שכירות, רווחים בשוק ההון) משפיעות על המס על המשכורת?

תשובה: הכנסות נוספות מחושבות בנפרד או יחד עם הכנסת העבודה לצרכי מס כולל. לפעמים, אם יש הכנסה נוספת משמעותית, זה יכול להשפיע על המדרגה שבה אתם נמצאים ואף לדרוש תיאום מס. זה נושא מורכב וכדאי להתייעץ לגביו.

המסע המדהים אל עולם המס: סיכום קצר (אבל ממש!)

אז מאיזו משכורת מתחילים לשלם מס הכנסה?

התשובה היא: זה תלוי.

תלוי בכמה אתם מרוויחים (ברוטו!), כמה ניכויים יש לכם (פנסיה, ק. השתלמות), ובעיקר – כמה נקודות זיכוי מגיעות לכם.

כל נקודת זיכוי מגדילה את הסכום שעד אליו לא תשלמו מס.

ככל שיש לכם יותר נקודות זיכוי, סף המס האישי שלכם גבוה יותר.

המס מחושב לפי מדרגות פרוגרסיביות – אחוז המס עולה ככל שההכנסה גבוהה יותר, אבל רק על החלק הנוסף שנכנס למדרגה הגבוהה יותר.

וזכרו תמיד: ודאו שטופס 101 שלכם עדכני, הכירו את נקודות הזיכוי שמגיעות לכם, ובדקו מדי פעם את תלוש השכר כדי לוודא שהכל נראה הגיוני. ובמקרה של ספק, תמיד עדיף להתייעץ עם מקצוען בתחום.

הכסף שלכם לא צריך לעבוד קשה רק בשביל המדינה, מגיע לו גם להישאר אצלכם וקצת ליהנות!